Glossaire : termes fiscaux et salariaux suisses

Le système fiscal et social suisse repose sur un vocabulaire spécifique, souvent bilingue (français-allemand), qui peut dérouter même les résidents de longue date. Ce glossaire détaillé plus de 40 notions essentielles relatives aux fiches de salaire, aux impôts, aux assurances sociales et à la prévoyance en Suisse. Chaque terme est accompagne de son taux, de son plafond ou de son mecanisme concret pour 2026.

AANP (Assurance-accidents non professionnels)

L'AANP couvre les conséquences financières des accidents survenant en dehors du cadre professionnel : sport, loisirs, vie domestique, trajet non lié au travail. Les primes sont intégralement à la charge du salarié et représentent entre 1 et 3 pour cent du salaire assuré, selon la branche d'activité et l'assureur choisi par l'employeur. Le salaire annuel maximum assuré s'élève à 148 200 CHF en 2026. Les salariés travaillant moins de 8 heures par semaine chez un même employeur ne sont pas couverts par l'AANP et doivent s'assurer individuellement. L'AANP est une composante obligatoire de la LAA (loi sur l'assurance-accidents) et couvre les frais de traitement, les indemnites journalieres (80 % du salaire assuré des le 3e jour), les rentes d'invalidité et les prestations en cas de décès.

AAP (Assurance-accidents professionnels)

L'AAP couvre les accidents survenus pendant le travail, sur le chemin du travail, ou les maladies professionnelles reconnues. Contrairement à l'AANP, les primes sont intégralement à la charge de l'employeur. Le taux varie selon le secteur d'activité et le risque professionnel associé : environ 0,04 % dans les bureaux, jusqu'à 5 % ou plus dans le batiment ou l'industrie lourde. L'AAP et l'AANP sont toutes deux regies par la LAA et assurees aupres du même organisme (Suva, assureur privé ou caisse-maladie).

AC (Assurance-chômage)

L'AC offre une protection financière en cas de perte involontaire d'emploi et finance des mesures actives de reinsertion professionnelle (programmes d'emploi temporaire, reconversion, coaching). Le taux de cotisation s'élève à 2,2 pour cent du salaire assuré jusqu'au montant maximum de 148 200 CHF par an. L'employeur et le salarié paient chacun 1,1 %. Aucune cotisation supplémentaire n'est due sur la part du salaire dépassant ce plafond depuis 2024. Les indemnites journalieres représentent 70 % du gain assuré (80 % avec enfants a charge) pendant un maximum de 260 ou 400 jours selon l'âge et la durée de cotisation. Les frontaliers cotisent à l'AC suisse mais percoivent les indemnites dans leur pays de résidence.

AFC (Administration fédérale des contributions)

L'AFC est l'autorite fédérale responsable de la perception de l'impôt fédéral direct, de la TVA et de l'impôt anticipé. Elle publie chaque année les barèmes de l'impôt à la source, les taux de l'impôt fédéral direct et les directives applicables à l'ensemble des cantons. L'AFC coordonne également les conventions de double imposition avec les pays étrangers. Son site officiel (estv.admin.ch) est la source de référence pour tous les taux et barèmes fiscaux.

AI (Assurance-invalidité)

L'AI est une assurance sociale obligatoire du premier pilier qui fournit des prestations en cas d'invalidité durable. Elle finance des mesures de readaptation professionnelle (priorite à la reinsertion sur la rente), des moyens auxiliaires et des rentes d'invalidité (un quart, demi, trois quarts ou rente entiere selon le degre d'invalidité). Le taux de cotisation est de 1,4 pour cent du salaire brut, partage a parts egales entre l'employeur et le salarié (0,7 % chacun). L'AI fait partie du même régime que l'AVS et les cotisations sont percues conjointement.

Allocations familiales

Les allocations familiales sont des prestations en especes versées pour compenser partiellement les charges liees aux enfants. Le minimum fédéral est de 200 CHF par mois et par enfant (250 CHF pour les enfants en formation de 16 à 25 ans). Les cantons peuvent fixer des montants supérieurs : Genève versé 311 CHF par enfant, le Valais 275 CHF et Vaud 300 CHF. Les allocations sont financées par les cotisations des employeurs (et des indépendants) et ne sont pas deduites du salaire du salarié. Elles ne sont pas soumises aux cotisations sociales mais sont imposables comme revenu.

APG (Allocations pour perte de gain)

Le régime des APG indemnise les personnes actives pour la perte de revenus durant le service militaire, le service civil ou la protection civile, ainsi qu'en cas de maternité (14 semaines à 80 % du salaire, plafonné à 220 CHF/jour) et de paternité (10 jours à 80 %). Le taux de cotisation est de 0,5 pour cent du salaire brut, partage a parts egales entre l'employeur et le salarié (0,25 % chacun). Les APG font partie du régime AVS/AI/APG et sont percues conjointement.

AVS (Assurance-vieillesse et survivants)

L'AVS constitue le premier pilier du système de prévoyance suisse et forme l'assurance etatique obligatoire couvrant les besoins vitaux à la retraite ou en cas de décès du conjoint. Le taux de cotisation total s'élève à 8,7 pour cent du salaire brut, reparti a parts egales entre l'employeur et le salarié (4,35 % chacun). La rente AVS maximale pour une personne seule est de 2 450 CHF par mois en 2026, obtenue avec un revenu annuel moyen déterminant d'au moins 90 720 CHF et une durée de cotisation complete (44 ans pour les hommes, 43 ans pour les femmes depuis AVS 21). Le financement repose sur le principe de répartition : les cotisations des actifs financent directement les rentes des retraités.

Barème d'impôt à la source

Le barème détermine le taux d'impôt à la source applicable en fonction de la situation personnelle du contribuable. Les principaux barèmes sont : A (célibataire sans enfant), B (couple marié a revenu unique), C (couple marié a double revenu), D (activité accessoire), H (famille monoparentale). À l'interieur de chaque barème, des variantes chiffrees indiquent le nombre d'enfants (ex. B1 = marié, 1 enfant). Le suffixe Y ou N précise la confession (Y = avec impôt ecclésiastique, N = sans). Les barèmes sont publiés annuellement par chaque canton et intègrent l'impôt fédéral, cantonal, communal et ecclésiastique.

BNS (Banque nationale suisse)

La BNS est la banque centrale de la Confederation suisse. Elle conduit la politique monetaire du pays, veille à la stabilite des prix (inflation cible inférieure à 2 %) et gere les reserves de change. Les decisions de la BNS sur les taux directeurs influencent les taux hypothécaires, les rendements obligataires et, indirectement, le coût de la vie et la valeur réelle des salaires. Son taux directeur etait à 0,50 % debut 2026, après un cycle de baisses successives depuis fin 2024.

Certificat de salaire

Le certificat de salaire (Lohnausweis) est un document officiel etabli annuellement par l'employeur, detaillant toutes les composantes du salaire et les déductions. Il sert de base à la déclaration d'impôts et doit respecter les directives de la Conference suisse des impôts (CSI). Outre le salaire brut, il mentionné les prestations en nature (vehicule de fonction, logement), les frais professionnels, les cotisations du pilier 3a, les actions ou options detenues, et toute autre prestation accessoire. Le certificat doit être remis au salarié au plus tard le 31 janvier de l'année suivante.

CCT (Convention collective de travail)

Une CCT est un accord négocié entre les partenaires sociaux (syndicats et associations patronales) qui fixe les conditions minimales de travail dans une branche ou une entreprise : salaire minimum, horaires, vacances, 13e salaire, indemnites, formation continue. Lorsqu'une CCT est déclarée de force obligatoire (etendue) par le Conseil fédéral, elle s'applique a tous les employeurs et salariés de la branche, y compris ceux qui n'ont pas participe à la négociation. La Suisse compte environ 600 CCT, dont une cinquantaine etendues. Les CCT jouent un rôle central dans la fixation des salaires minimaux par branche, en l'absence de SMIC national.

Coefficient communal (multiplicateur d'impôt)

Le coefficient communal est un multiplicateur par lequel l'impôt cantonal de base est multiplie pour obtenir l'impôt communal. Chaque commune fixe son propre coefficient, ce qui explique les variations de charge fiscale au sein d'un même canton. Un coefficient de 100 % signifie que l'impôt communal est égal à l'impôt cantonal de base. A Genève-Ville, le centime additionnel communal est de 44,5 % ; à Zurich, le coefficient est de 119 % ; à Zoug-Ville, il est de 60 %. Le choix de la commune peut générer des écarts de plusieurs milliers de francs par an pour un même revenu.

Déduction de coordination

La déduction de coordination détermine quelle part du salaire est soumise aux cotisations LPP du deuxième pilier. Elle s'élève à 26 460 CHF en 2026 et est déduite du salaire brut pour obtenir le salaire coordonné (assuré). Le terme "coordination" fait référence à l'articulation entre le premier pilier (AVS) et le deuxième pilier (LPP) : la part du salaire couverte par l'AVS n'a pas besoin d'être assurée une seconde fois par la LPP. Cette déduction à un impact important pour les bas salaires et les emplois a temps partiel, car elle réduit significativement le salaire assuré et donc les cotisations et prestations futures. La réforme LPP 21, prévue pour 2026, envisage une réduction de cette déduction pour améliorer la couverture des temps partiels.

Déductions sociales

Les déductions sociales designent l'ensemble des cotisations obligatoires aux assurances sociales prelevees sur le salaire brut. Elles comprennent l'AVS/AI/APG (5,3 %), l'AC (1,1 %), la LPP (variable selon l'âge, de 3,5 % à 9 % de la part employee sur le salaire coordonné) et l'AANP (environ 1 à 2 %). Pour un salarié moyen de 35 ans, les déductions sociales représentent environ 12 à 14 pour cent du salaire brut. Ce pourcentage augmenté avec l'âge en raison de la hausse des cotisations LPP. Les déductions sociales sont distinctes de l'impôt sur le revenu.

Double imposition

La double imposition désigne la situation ou un même revenu est imposé dans deux juridictions différentes. La Suisse a conclu plus de 100 conventions de double imposition (CDI) avec d'autres pays pour éviter ce phénomène. Ces conventions definissent quel État a le droit d'imposer quels revenus et prevoient des mecanismes d'elimination (crédit d'impôt, exemption). Les CDI sont particulièrement importantes pour les frontaliers et les expatries. À l'interieur de la Suisse, l'interdiction de la double imposition intercantonale est garantie par la Constitution fédérale et la LHID.

EPL (Encouragement à la propriété du logement)

L'EPL permet d'utiliser des fonds du 2e pilier (LPP) ou du 3e pilier (3a) pour financer l'acquisition d'un logement en propriété a usage personnel. Le retrait anticipatif est possible tous les 5 ans, avec un montant minimum de 20 000 CHF. Jusqu'à 50 ans, la totalité de l'avoir LPP peut être retiree ; après 50 ans, le montant est limité à l'avoir à 50 ans ou à la moitié de l'avoir actuel (le plus élevé). Le retrait est imposable au taux de prévoyance (réduit), et les prestations de retraite sont reduites proportionnellement. Un remboursement volontaire est possible a tout moment avant la retraite.

Franchise LPP (seuil d'entrée)

La franchise LPP, ou seuil d'entrée, est le revenu annuel minimum à partir duquel un salarié doit être affilié à la prévoyance professionnelle (2e pilier). Ce seuil est fixé à 22 050 CHF en 2026. Les salariés gagnant moins ne sont pas obligatoirement assurés au 2e pilier, ce qui touche particulièrement les emplois a temps partiel et les postes a faible rémunération. Certains employeurs assurent volontairement les salariés en dessous de ce seuil dans le cadre de prestations surobligatoires.

Frontalier (permis G)

Les frontaliers sont des personnes résidant dans un pays voisin de la Suisse (France, Allemagne, Italie, Autriche, Liechtenstein) et se rendant régulièrement a leur lieu de travail en Suisse. Ils disposent d'un permis G, valable 5 ans et renouvelable, qui necessite un contrat de travail en Suisse et l'obligation de retourner au domicile au moins une fois par semaine. La fiscalité des frontaliers dépend du canton de travail et du pays de résidence, definie par les conventions de double imposition. Plus de 400 000 frontaliers travaillent en Suisse, principalement dans les cantons de Genève, Vaud, Bâle, Tessin et Zurich.

Impôt anticipé

L'impôt anticipé est un impôt fédéral prélevé à la source sur les revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts bancaires) au taux de 35 %. Il sert à garantir la déclaration de ces revenus. Les résidents suisses qui declarent correctement ces revenus dans leur déclaration d'impôts obtiennent le remboursement integral de l'impôt anticipé. Pour les non-résidents, le remboursement dépend des conventions de double imposition. L'impôt anticipé sur les intérêts d'épargne et les obligations suisses affecte directement le rendement net des placements.

Impôt cantonal

L'impôt cantonal est l'impôt sur le revenu prélevé par le canton de domicile. Les barèmes varient considérablement d'un canton à l'autre : le taux marginal maximal oscille entre environ 15 % à Zoug et plus de 35 % à Genève pour les hauts revenus. Chaque canton dispose d'une souverainete fiscale garantie par la Constitution et fixe ses propres barèmes, déductions et franchises. L'impôt cantonal représente généralement la part la plus importante de la charge fiscale totale (40 à 60 %), bien devant l'impôt fédéral et l'impôt communal.

Impôt à la source

L'impôt à la source est directement prélevé sur le salaire et concerne les travailleurs étrangers ne disposant pas d'un permis d'établissement C. Il regroupe l'impôt fédéral, cantonal et communal en une seule retenue, calculée sur le salaire brut mensuel selon des barèmes spécifiques (A, B, C, D, H). Les barèmes varient selon le canton, l'état civil, le nombre d'enfants et la confession. Au-delà d'un salaire brut annuel de 120 000 CHF, une taxation ordinaire ultérieure (TOU) est obligatoire dans la plupart des cantons. En dessous de ce seuil, le contribuable peut demander volontairement une TOU pour bénéficier de déductions supplémentaires (pilier 3a, rachats LPP, frais professionnels).

Impôt ecclésiastique

L'impôt ecclésiastique est prélevé par les Eglises nationales reconnues (catholique romaine, evangelique réformée, catholique-chretienne) et est obligatoire pour les membres de ces Eglises dans la plupart des cantons. Il est calculé en pourcentage de l'impôt cantonal de base, variant entre 5 % et 15 % selon le canton. Quitter l'Église est un acte administratif simple (lettre au registre de la population) qui permet d'économiser cet impôt. Pour un salaire de 100 000 CHF à Zurich, l'impôt ecclésiastique représente environ 500 à 800 CHF par an. Dans les cantons de Bâle-Ville et Neuchâtel, l'impôt ecclésiastique est remplace par un système de contributions volontaires ou par une taxe ecclésiastique pour les personnes morales.

Impôt fédéral direct (IFD)

L'impôt fédéral direct est l'impôt sur le revenu prélevé par la Confederation. Il est progressif et varie de 0,77 pour cent (des 17 800 CHF) à 11,5 pour cent (au-delà de 755 200 CHF). Contrairement à l'impôt cantonal, les barèmes de l'IFD sont uniformes dans toute la Suisse et peuvent être ajustés annuellement en fonction du renchérissement. L'IFD ne représente généralement que 15 à 25 % de la charge fiscale totale. Les couples mariés bénéficient d'un barème spécifique avec un splitting. La déduction pour enfant est de 6 600 CHF par enfant.

Impôt sur la fortune

La Suisse est l'un des rares pays a prelever un impôt annuel sur la fortune nette des personnes physiques (actifs moins dettes). Cet impôt est exclusivement cantonal et communal, sans composante fédérale. Les taux varient considérablement : de 0,1 % a Nidwald a plus de 1 % à Genève pour les grandes fortunés. Le seuil d'exoneration va de 0 CHF dans certains cantons à 200 000 CHF dans d'autres. L'impôt sur la fortune s'applique à l'ensemble du patrimoine mondial des résidents suisses : immobilier, titres, comptes bancaires, vehicules, objets de valeur, prévoyance libre (3b), moins les dettes hypothécaires et autres dettes.

Indemnite de vacances

L'indemnite de vacances (ou supplément de vacances) est une majoration salariale versée aux travailleurs remuneres à l'heure ou en contrat temporaire pour compenser les jours de vacances non payes. Le supplément est de 8,33 % du salaire horaire pour 4 semaines de vacances, de 10,64 % pour 5 semaines et de 13,04 % pour 6 semaines. Ce supplément est souvent mentionné séparément sur la fiche de paie et est soumis aux cotisations sociales. Attention : le versement du supplément ne dispense pas l'employeur d'accorder les jours de conge effectifs.

IPC (Indice suisse des prix à la consommation)

L'IPC est calculé mensuellement par l'Office fédéral de la statistique (OFS) et mesure l'évolution des prix d'un panier de biens et services représentatif de la consommation des menages suisses. Il sert de référence pour l'adaptation des loyers, l'ajustement des rentes AVS, la compensation du renchérissement dans les CCT et les negociations salariales. L'IPC de base exclut les produits saisonniers et l'energie (inflation sous-jacente). L'inflation suisse etait d'environ 1,0 % en 2026.

LAA (Loi sur l'assurance-accidents)

La LAA regit l'assurance-accidents obligatoire pour les salariés en Suisse. Elle distingue l'assurance-accidents professionnels (AAP), dont les primes sont à la charge de l'employeur, et l'assurance-accidents non professionnels (AANP), dont les primes incombent au salarié. Le salaire annuel maximum assuré s'élève à 148 200 CHF. Les prestations comprennent les frais de traitement, les indemnites journalieres (80 % du salaire des le 3e jour), les rentes d'invalidité et les prestations de survivants. L'assurance est geree par la Suva (secteurs a risque), des assureurs privés ou des caisses-maladie.

LAMal (Loi sur l'assurance-maladie)

La LAMal regit l'assurance-maladie obligatoire de base en Suisse. Contrairement aux cotisations sociales, les primes LAMal ne sont pas proportionnelles au salaire : elles sont fixees par personne, par canton et par assureur, independamment du revenu. En 2026, la prime moyenne mensuelle pour un adulte s'élève à environ 380 CHF, mais varie de 250 CHF en Suisse centrale a plus de 500 CHF à Genève et Bâle-Ville. Les primes ne sont pas deduites du salaire mais payees directement par l'assuré. Des subsides cantonaux sont prévus pour les menages a revenus modestes. Le choix de la franchise (300 à 2 500 CHF) influence le montant de la prime.

LHID (Loi sur l'harmonisation des impôts directs)

La LHID fixe le cadre pour les impôts cantonaux et communaux : elle détermine les catégories de revenus imposables, les déductions admises et les règles de procédure. Cependant, les cantons conservent la liberté de fixer les taux et les barèmes, ce qui explique les écarts importants entre cantons. La LHID vise à harmoniser la structure fiscale sans uniformiser la charge, préservant ainsi la concurrence fiscale intercantonale.

LPP (Prévoyance professionnelle / Deuxième pilier)

La LPP regit la prévoyance professionnelle, le deuxième pilier du système de prévoyance suisse. Les cotisations à la caisse de pension sont obligatoires pour les salariés dont le revenu annuel dépasse le seuil d'entrée de 22 050 CHF. Les taux de cotisation dépendent de l'âge : 7 % (25-34 ans), 10 % (35-44 ans), 15 % (45-54 ans), 18 % (55-65 ans), partages au minimum à 50/50 entre employeur et salarié. Le taux de conversion minimal pour la part obligatoire est de 6,8 % à 65 ans. Le taux d'intérêt minimal sur l'avoir obligatoire est de 1,25 % en 2026. Les rachats volontaires dans la caisse de pension sont intégralement déductibles du revenu imposable, offrant l'une des optimisations fiscales les plus efficaces pour les hauts revenus.

OFS (Office fédéral de la statistique)

L'OFS est le centre de competence national pour la statistique publique en Suisse. Il publié régulièrement des données sur les salaires (Enquete sur la structure des salaires, ESS), le coût de la vie (IPC), le marche du travail (taux de chômage, emploi), la population et la demographie. L'ESS est la référence pour les comparaisons salariales : elle est realisee tous les deux ans aupres de plus de 35 000 entreprises et donne les salaires medians par branche, region, sexe, âge et niveau de qualification.

Permis B (séjour annuel)

Le permis B est une autorisation de séjour delivree aux ressortissants étrangers disposant d'un contrat de travail en Suisse. Pour les ressortissants UE/AELE, le permis B est accorde automatiquement avec un contrat de plus de 365 jours et est valable 5 ans. Pour les ressortissants d'États tiers, il est soumis à des conditions plus restrictives (contingents, priorite des travailleurs residants). Les titulaires du permis B sont soumis à l'impôt à la source. Après 5 ou 10 ans de séjour (selon la nationalite), ils peuvent demander le permis C (établissement).

Permis C (établissement)

Le permis C est une autorisation d'établissement a durée indeterminee, accordee aux étrangers après 5 ou 10 ans de séjour régulier en Suisse (selon la nationalite et les accords bilateraux). Les titulaires du permis C ne sont plus soumis à l'impôt à la source : ils passent à la taxation ordinaire et doivent remplir une déclaration d'impôts annuelle. Le permis C offre une plus grande liberté professionnelle (pas de renouvellement lié à l'emploi) et constitue souvent un prealable à la naturalisation.

Pilier 3a (prévoyance liée)

Le pilier 3a est une forme de prévoyance individuelle beneficiant d'avantages fiscaux. Les versements sont intégralement déductibles du revenu imposable. Le montant annuel maximum est de 7 258 CHF en 2026 pour les salariés affiliés à une caisse de pension, et de 36 288 CHF pour les indépendants sans caisse de pension (mais limité à 20 % du revenu net). Le capital du 3a est bloque jusqu'à 5 ans avant l'âge de la retraite, sauf exceptions (achat immobilier, depart définitif de la Suisse, debut d'activité independante). Le retrait est imposé au taux de prévoyance (environ 5 à 10 % selon le canton et le montant). L'echelonnement des comptes 3a (3 à 5 comptes retires années différentes) permet de réduire la progressivité fiscale au retrait.

Pilier 3b (prévoyance libre)

Le pilier 3b englobe toutes les formes d'épargne et de placement qui ne bénéficient pas des avantages fiscaux du pilier 3a : comptes d'épargne, assurances-vie, portefeuille de titres, immobilier. Les versements au 3b ne sont pas déductibles du revenu imposable. En revanche, les gains en capital sur titres sont exonérés d'impôt pour les investisseurs privés en Suisse (contrairement à la plupart des autres pays), ce qui constitue un avantage fiscal indirect considérable.

Rachat LPP

Le rachat LPP est un versement volontaire dans la caisse de pension pour combler un deficit de cotisation (lacune de prévoyance). Ce deficit peut resulter d'années sans cotisation (etudes prolongees, séjour à l'étranger, activité independante), d'une augmentation de salaire ou d'un divorce. Le montant rachetable maximal est indique sur le certificat de prévoyance annuel. Les rachats sont intégralement déductibles du revenu imposable l'année du versement, ce qui en fait un puissant outil d'optimisation fiscale. Restriction : un retrait sous forme de capital est interdit dans les 3 ans suivant un rachat.

Salaire brut

Le salaire brut est la rémunération totale avant déduction des cotisations sociales et des impôts. Il comprend le salaire de base, les primes, les bonus, les commissions, les heures supplémentaires, le 13e salaire (s'il existe), les indemnites pour travail de nuit ou du dimanche, et toute autre composante salariale convenue contractuellement. Le salaire brut sert de base de calcul pour l'ensemble des prélèvements sociaux (AVS/AI/APG, AC, AANP, LPP) et l'impôt à la source. Attention : en Suisse, le salaire brut annonce dans les offres d'emploi inclut généralement le 13e salaire lorsqu'il est prévu.

Salaire coordonné

Le salaire coordonné est la part du salaire brut soumise aux cotisations LPP. Il s'obtient en deduisant la déduction de coordination (26 460 CHF en 2026) du salaire brut annuel. Le salaire coordonné minimal est de 3 675 CHF et maximal de 64 260 CHF. Pour un salarié gagnant 80 000 CHF brut par an, le salaire coordonné est de 54 275 CHF (80 000 - 26 460). C'est sur ce montant que les cotisations LPP (7 à 18 % selon l'âge) sont calculees.

Salaire median

Le salaire median est le salaire pour lequel exactement la moitié des salariés gagne plus et l'autre moitié gagne moins. Il est détermine par l'Office fédéral de la statistique dans l'Enquete sur la structure des salaires (ESS) et constitue une référence plus fiable que la moyenne (moins sensible aux valeurs extremes). Le salaire median en Suisse s'élève à environ 6 788 CHF brut par mois (12 versements) en 2026, soit environ 81 500 CHF par an. Ce montant varie fortement par canton (7 800 CHF à Zurich, 6 200 CHF au Tessin), par secteur (10 000+ CHF dans la pharma, 4 500 CHF dans l'hotellerie) et par niveau de qualification.

Salaire net

Le salaire net est le montant effectivement versé sur le compte bancaire du salarié après déduction de toutes les cotisations sociales et de l'eventuel impôt à la source. Il est calculé en soustrayant du salaire brut les cotisations AVS/AI/APG (5,3 %), AC (1,1 %), LPP (variable), AANP (variable) et, le cas échéant, l'impôt à la source. Pour un salarié suisse (sans impôt à la source), le salaire net sur la fiche de paie ne reflète pas encore la charge fiscale réelle, qui sera determinee lors de la taxation ordinaire annuelle. Le "vrai" salaire net disponible doit donc tenir compte d'une provision pour impôts.

Suva

La Suva (Schweizerische Unfallversicherungsanstalt / Caisse nationale suisse d'assurance en cas d'accidents) est le plus grand assureur-accidents de Suisse. Elle assuré obligatoirement les salariés des secteurs a risque élevé (construction, industrie, transports, sylviculture) et propose également une assurance volontaire. La Suva gere environ 2 millions d'assurés et traite plus de 450 000 cas d'accidents et de maladies professionnelles par an. Les primes Suva varient selon le secteur et le profil de risque de l'entreprise.

Taux de conversion LPP

Le taux de conversion détermine le montant de la rente annuelle de retraite du 2e pilier en pourcentage de l'avoir de vieillesse accumulé. Le taux legal minimal pour la part obligatoire est de 6,8 % à 65 ans. Cela signifie qu'un avoir de 100 000 CHF génère une rente annuelle minimale de 6 800 CHF (567 CHF/mois). Pour la part surobligatoire, les caisses de pension peuvent appliquer des taux inférieurs (souvent 4,5 à 5,5 % en 2026). La réforme LPP 21 prevoit une baisse progressive du taux minimal de 6,8 % à 6,0 %, compensee par un supplément de rente pour les generations transitoires.

TOU (Taxation ordinaire ultérieure)

La TOU est le passage de l'impôt à la source à la taxation ordinaire (déclaration d'impôts). Elle est obligatoire au-delà de 120 000 CHF de salaire brut annuel et peut être demandee volontairement en dessous de ce seuil (jusqu'au 31 mars de l'année suivante). La TOU permet de bénéficier de toutes les déductions prévues par la loi (pilier 3a, rachats LPP, frais professionnels, intérêts hypothécaires, frais de maladie). La demande est irrévocable pour l'année fiscale concernée. Elle peut être avantageuse ou desavantageuse : il est recommande de simuler le calcul avant de deposer la demande.

Treizieme salaire (13e mois)

Le 13e salaire est une gratification annuelle equivalant à un mois de salaire supplémentaire, généralement versée en décembre ou repartie sur 12 mois. Il n'est pas prévu par la loi suisse mais est très repandu (environ 80 % des salariés en bénéficient, par contrat individuel ou CCT). Lorsqu'un employeur annonce un salaire annuel, il inclut généralement le 13e salaire. Exemple : un salaire annonce de 78 000 CHF avec 13e salaire signifie 6 000 CHF x 13 mois = 78 000 CHF (et non 78 000 / 12 = 6 500 CHF/mois). Le 13e salaire est soumis à toutes les cotisations sociales et à l'impôt à la source.

TVA (Taxe sur la valeur ajoutee)

La TVA est un impôt indirect fédéral sur la consommation, prélevé sur la plupart des biens et services. Le taux normal est de 8,1 % en 2026, le taux réduit de 2,6 % (biens de consommation courante, livres, journaux, medicaments) et le taux special pour l'hebergement de 3,8 %. La TVA suisse est nettement inférieure à celle des pays voisins (20 % en France, 19 % en Allemagne, 22 % en Italie), ce qui contribue à un coût de la vie percu comme élevé mais partiellement compense par une fiscalité indirecte plus faible.

Valeur locative

La valeur locative est un revenu fictif que les proprietaires de leur logement doivent déclarer comme revenu imposable. Elle correspond au loyer théorique que le proprietaire pourrait obtenir en louant son bien sur le marche. Ce système, unique à la Suisse, vise à garantir l'égalité de traitement fiscal entre proprietaires et locataires. En contrepartie, les proprietaires peuvent déduire les intérêts hypothécaires et les frais d'entretien de leur revenu imposable. La suppression de la valeur locative est un sujet recurrent de debat politique, avec un projet de réforme en cours au Parlement.